个税节税筹划

    《税法》对应纳税所得项目概括为十项，并在《说法实施条例》中对十一项应税所得的具体范围逐一作出了解释。因此，节税范围也包括以下十一项。具体是怎样的呢?下面由趣税宝小编为你来解答，希望对你有所帮助。一、工资、薪金所得的节税要领指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其它所得。此项所得的节税要领是：一、白色收入灰色化;二，收入福利化;三，收入保险化;四，收入实物化;五，收入资本化。二、个体工商户的生产、经营所得节税要领个体工商户的生产、经营所得是指：a.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、欲食业、服务业、维修业以及其它行业生产、经营取得的所得;b.个人经**批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其它有偿服务活动取得的所得;c.其它个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;d.上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。以上个体所得必须使用五级超额累进税率，在使用该税率之前经过必要的扣除。因此，此项所得的节税要领有三方面：一、收入项目极小化节税;二、成本、费府扣除极大化节税;三、防止临界点档次爬开节税。找不到财务咨询怎么办？个税节税筹划

    决定着企业受到开具增值税**发票的制约，必须选择做一般纳税人，才有利于产品的销售。如果企业生产、经营的产品为固定资产或客户多为小规模纳税人，不受发票类型的限制，则筹划空间较大。（3）纳税人身份转化的成本上述判定主要是在企业筹划成立初期，一旦纳税已经认定了身份，则自由转换身份就不是一件特别容易的事情了，必须考虑以下因素：在法律上，不同身份之间的转换会受到不同的影响。从小规模纳税人转换成一般纳税人相对而言是允许的，而且还不能恶意隐瞒。但是，从一般纳税人转化成小规模纳税人，则受到限制。《中华人民***增值税暂行条例》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。二、选择合适的代销方式进行筹划[筹划思路]代销通常有两种方式：一是收取手续费，即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费，这对受托方来说是一种劳务收入，应交纳营业税。二是视同买断，即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由双方在协议中明确规定，也可受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有，委托方不再支付代销手续费。企业如何节税公司的企业所得税太高？

    建筑施工企业可以合并提供建筑材料销售的企业，使建筑施工企业成为销售自产建筑材料并提供应税建筑劳务的建筑企业。八、企业代收费用的纳税筹划技巧（一）有关代收费用的政策规定1、代收费用要缴纳营业税。国税发[2004]69号文件规定：对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税。2、企业代收费用需要缴纳企业所得税。3、企业代收费用需要缴纳增值税。4、企业代收费用需要缴纳消费税。（二）纳税筹划技巧1、成立物业公司，利用物业公司收取有关的代收费用，可以避免缴纳营业税、增值税和消费税等流转税。根据相关税法规定，物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃(煤)气费、维修基金、房租的行为，属于“服务业”税目中的“代理”业务，只对其从事此项代理业务取得的手续费收入征收营业税。这就为房地产开发企业通过控制价外费用进行营业税筹划提供了空间。房地产开发企业在销售房屋的同时，往往需要代收水电初装费、燃(煤)气费、维修基金等各种配套设施费。对于房地产开发企业来说，这些配套设施费属于代收应付款项，不作为房屋的销售收入，而应作“其他应付款”处理，但在计算缴纳营业税时。

    一些毛利率较高的企业，如经营***品或富有弹性的商品时，小规模纳税人很容易通过降价来达到尽可能高的利润，而又少纳税。在零售环节，一般纳税人的优势地位更不***，由于小规模纳税人按3%的征收率纳税，其不含税收人较高，当进销差价达到一定程度时，小规模纳税人的利润可能超过一般纳税人。2、可抵扣购进金额占销售额比重判别法一般纳税人税负的高低取决于可抵扣的进项税额的多少。当抵扣额占不含税销售额的比重达到某一数值时，两种纳税人的税负相等，我们称之为无差别平衡点抵扣率。抵扣率＝可抵扣购进项目金额÷不含税销售额×**增值率＝（不含税销售额－可抵扣购进项目金额）×**÷不含税销售额＝1－抵扣率一般纳税人应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝不含税销售额×税率×（1－抵扣率）小规模纳税人应纳增值税额＝不含税销售额×征收率当两者税负相等时，则有抵扣率＝1－征收率÷增值税税率，此值即为无差别平衡点抵扣率。例如，当税率＝17%，征收率＝3%时，纳税比重平衡点X＝1－3%÷17%＝。这也就是说，当企业可抵扣的购进项目占其销售额的比重为，两种纳税人的税负完全相同。当企业可抵扣的购进项目占销售额的比重大于，一般纳税人税负轻于小规模纳税人，反之。劳动报酬节税的方法有哪些？

    虽然国家千方百计营造公平竞争的纳税环境。但由于中国各地区的经济条件不同，发展不平衡，各地**往往把税收作为调节经济运行和经济结构的手段，因此税法中各种特殊条款、优惠措施及相关差别规定大量存在，从而在客观上造成相同性质征税对象的纳税人的税负存在高低差异。因而纳税人也就可以采取各种合法手段避重就轻，经过运作选择有利于自己的税收规定纳税，从而使自己得以节约税收成本。由于纳税筹划是在遵守或不违背税法规定的前提下预先进行的策划，因而要使纳税筹划成功，纳税筹划人、纳税人就必须对税法有一个透彻的研究;同时，纳税筹划的成功实行还有赖于筹划实施人有清晰的思路和对技术的熟练掌握。本节将就国内纳税筹划的基本思路作一简要介绍，下面具体分析国内的纳税筹划的新思路。利用本国税法规定的差异实施纳税筹划利用本国税法规定的差异实施纳税筹划方法主要有:利用不同经济性质企业的税负差异实施纳税筹划、利用行业和地区税负差异实施纳税筹划、利用特定企业的税收优惠实施纳税筹划、利用纳税环节不同规定进行纳税筹划等，下面分开进行详述(一)利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划比如内、外资企业所得税税负差异。合理合法节税，三流合一，完税凭证。企业如何节税

税务筹划应该要有真实业务，三流合一，事前规划。个税节税筹划

    根据《中华人民***建筑法》（中华人民*****令第46号）第29、《房屋建筑和市政基础设施工程分包管理办法》（建设部第124号令）第14条、《建设工程质量管理条例》（***第279号令）第78条的规定。违法分包，是指下列行为：（1）总承包单位将建设工程分包给不具有相应资质条件的单位的；（2）建设工程总承包合同中未有约定，又未经建设单位认可，承包单位将其承包的部分建设工程交由其他单位完成的；（3）施工总承包单位将建设工程主体结构的施工分包给其他单位的；（4）分包单位将其承包的建设工程再分包的。发生违法分包行为将面临一定的法律风险，根据《最高人民法院关于审理建设工程施工合同***案件适用法律问题的解释》(法释[2004]14号)第4条的规定,承包人违法分包建设工程的行为无效。人民法院可以根据民法通则第134条的规定，收缴当事人已经取得的非法所得。（三）分包业务的税收风险分析建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业。个税节税筹划

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